Durante los últimos meses de 2022, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) publicó la segunda edición de su informe Tax Moral II: Construyendo confianza entre las administraciones tributarias y las grandes empresas. Este informe refleja los resultados de una encuesta a 1.200 funcionarios de 138 administraciones tributarias sobre el comportamiento fiscal de las empresas multinacionales y sus asesores fiscales.

Asimismo, resume la percepción de estas empresas con respecto a las administraciones tributarias, generada durante las mesas de discusión, y enumera las recomendaciones necesarias para generar confianza entre ambas. Si bien es cierto que el foco de dicho informe recae en las corporaciones, dicho comportamiento también es extrapolable a los grandes contribuyentes locales.

el mas llamativo

Los resultados de las encuestas, independientemente de la región, pueden mantener cierta homogeneidad en algunos temas, sin embargo, para nuestros propósitos nos centraremos en las conclusiones obtenidas en la región de América Latina y el Caribe, siendo esta región Costa Rica. pero, sobre todo, una región donde el aporte de las empresas y los grandes contribuyentes representan altos porcentajes de la recaudación.

Cumplimiento rutinario: el 77% de los funcionarios cree que las multinacionales cumplen puntualmente con su obligación rutinaria de pagar impuestos. Sin embargo, cuando las acciones rutinarias corresponden a la entrega oportuna de la información solicitada por las administraciones tributarias, la percepción de cumplimiento desciende al 44%.

Analizando este descenso, tanto empresas como administraciones tributarias coinciden en que no procede negar la entrega de información. Sin embargo, las causas de incumplimiento muchas veces radican en solicitudes de información sin previo aviso, o con plazos muy cortos, solicitudes en formatos que buscan la comodidad de las administraciones tributarias sin considerar los sistemas de los contribuyentes, así como la poca comprensión de los por qué se solicita dicha información.

Cooperación y confianza: el 49% de los funcionarios considera que las multinacionales están dispuestas a cooperar, este dato baja al 27% en cuanto a la percepción de cooperación de los asesores fiscales corporativos y vuelve a bajar al 20% en cuanto a si los asesores fiscales promueven una planificación alineada con la ley.

Si bien es cierto, los funcionarios perciben que el 83% de las multinacionales cooperan en disputas formales, cuando buscan resolver temas de interpretaciones erróneas de normas tributarias, solo el 48% considera que cooperan. Asimismo, se considera que cooperación no equivale a confianza, ya que solo el 37% manifiesta que confía en la información brindada.

En el análisis de estos indicadores, ambas partes coincidieron en que la cooperación es de interés mutuo, especialmente en casos de interpretaciones erróneas; sin embargo, las multinacionales mantienen baja confianza en los diálogos, teniendo poco impacto en la resolución de tales interpretaciones.

Las empresas de la región consideran la falta de claridad en las normas tributarias, así como el comportamiento inconsistente o impredecible de las administraciones como las causas más importantes de la incertidumbre tributaria.

Apertura y transparencia: Solo el 32% de los funcionarios considera que las sociedades anónimas son abiertas, transparentes y brindan toda la información tributaria pertinente. El porcentaje baja al 18% cuando la transparencia de la información recae en sus asesores fiscales.

Para este apartado, las empresas consideran que existe una combinación de factores que pueden generar la percepción de falta de apertura y transparencia. Solicitudes de información más allá de las normas tributarias establecidas, información ubicada fuera de la jurisdicción bajo análisis, alta burocracia y excesivas obligaciones documentales a cumplir, son algunas de las razones por las que buscan entregar estrictamente lo que legalmente se considera necesario. .

Controversias, conflictos y resoluciones: el 67% de los funcionarios indicó que casi siempre se presentan disputas tributarias, cifra muy alta en comparación con el promedio obtenido por los países miembros de la OCDE (32%).

Como mencionamos anteriormente, las empresas consideran que una de las principales causas que originan las controversias corresponde a normas tributarias poco claras, así como a las pocas consideraciones de las administraciones en materia de tributación internacional.

recomendaciones

Los resultados de la encuesta y de las mesas de debate muestran que existe un amplio margen de mejora en la moral fiscal de las multinacionales y grandes contribuyentes, pero sobre todo muestra la importancia de aumentar la confianza entre éstos (incluidos sus asesores) y las administraciones tributarias. .

Mejorar la comunicación abierta, incentivar y transitar hacia un modelo de cumplimiento cooperativo, mejorar el proceso de rendición de cuentas de los funcionarios, incrementar las iniciativas para fortalecer las capacidades técnicas, crear la defensa del contribuyente, así como promover un diálogo menos formal Son algunas de las recomendaciones que este informe presenta para aumentar la confianza de todas las partes y lograr una mejora en la moral fiscal.

El caso costarricense

Si bien es cierto, tanto los contribuyentes como los asesores, podemos identificarnos con muchas de las inquietudes expresadas en este informe, en algunos aspectos la Dirección General de Tributación parece estar avanzando en la dirección correcta.

El anuncio en diciembre pasado de la iniciativa que pretende crear un foro de diálogo con los grandes contribuyentes nacionales es un paso muy importante, que busca precisamente acercar a la administración tributaria a los generadores de la mayor parte de la recaudación tributaria del país, buscando un diálogo franco y respetuoso. .

Quedará por ver durante su implementación, si logramos implementar algunas de las recomendaciones de la OCDE, pero sobre todo, si logramos el objetivo de aumentar la confianza entre las partes y reducir la litigiosidad que actualmente asfixia las relaciones fiscales cordiales.

El autor es director de Tributación Internacional en Grant Thornton.

Leer la nota Completa

By Nacion

San Carlos Digital, es un Diario y sitio web de CR dedicado a compartir noticias nacionales de San Carlos en ese país, y también todo lo concerniente a entretenimiento y economía.